Odliczamy zagraniczne składki

W składanym zeznaniu możemy odliczyć zagraniczne składki ubezpieczeniowe, zapłacone z funduszy własnych. Chodzi tu zarówno o składki na ubezpieczenie społeczne - odliczane od dochodu, jak i o składki na ubezpieczenie zdrowotne - odliczane od podatku.

Odliczeniu jednak podlegają tylko składki ubezpieczeniowe obowiązkowe w państwie należącym do Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego (Norwegia, Islandia, Lichtenstein) oraz Konfederacji Szwajcarskiej.

- Warunkiem odliczenia tych składek jest istnienie podstaw prawnych wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do wymiany informacji z krajem, w którym składki zostały opłacone - mówi Małgorzata Brzoza, rzecznik prasowy Izby Skarbowej w Szczecinie.

- Istnieją jeszcze inne wymogi, które warunkują możliwość odliczenia zapłaconych za granicą składek ubezpieczeniowych. Należy pamiętać, o tym aby odliczana składka na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, która została zapłacona w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej nie została odliczona od dochodu (przychodu) albo podatku w tym państwie. Lub nie została odliczona w ramach odliczenia od dochodu składki na ubezpieczenie społeczne.

Nie można też odliczyć zapłaconych za granicą składek na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne, gdy:

podstawę wymiaru tych składek stanowi dochód (przychód) wolny od podatku dochodowego na podstawie ustawy o PIT oraz od którego na podstawie przepisów ustawy Ordynacja podatkowa zaniechano poboru podatku, podstawę wymiaru tych składek stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których Polska jest stroną.

Wymienione warunki będą miały również zastosowanie wobec składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w innych niż Polska krajach Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii. Jeżeli zostaną spełnione, możliwe będzie ich odliczenie od podatku płaconego w Polsce.

I tu jedna ważna uwaga: odliczenie w przypadku zagranicznych składek zdrowotnych nie będzie mogło przekroczyć 7,75 proc. podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne, obowiązującego w kraju, gdzie zostały zapłacone.