Rozliczamy PIT-y za 2013 r.

• Jakie trzeba spełniać warunki, aby skorzystać z ulgi na Internet?

- Ponoszone wydatki z tytułu użytkowania sieci Internet podlegają odliczeniu w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł.
Należy pamiętać, że od 2013 r. odliczenie to przysługuje wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata podatnik nie korzystał z odliczenia tej ulgi.
W związku z powyższym w zeznaniu składanym za 2013 rok z ulgi internetowej mogą skorzystać osoby, które nie dokonywały odliczeń z tego tytułu wcześniej lub po raz pierwszy uwzględniły ulgę w rozliczeniu za 2012 r. Odliczenie dokonywane jest po upływie roku podatkowego poprzez wykazanie w załączniku PIT/O w poz. 25 lub 26, który należy dołączyć do składanego zeznania podatkowego.

•  Mój mąż zarabia w Niemczech, ja pracuję w Polsce. Mamy jedno małe dziecko. Czy do ulgi na dziecko zaliczam dochody męża?

- Do limitu dochodu należy wliczyć także dochody małżonka uzyskane w Niemczech (przy założeniu, że Mąż ma w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy czyli jego miejscem zamieszkania dla celów podatkowych jest Polska). Jeżeli łączne dochody państwa, po pomniejszeniu o składki społeczne, przekroczą kwotę 112.000 zł, ulga na dziecko nie będzie przysługiwała.

• W ubiegłym roku pracowałem do września w Polsce, od października do końca roku pracowałem w Niemczech, czy dochód z pracy w Niemczech powinienem rozliczyć również w Polsce?

- Jeśli nadal pana miejsce zamieszkania jest w Polsce, to powinien pan złożyć zeznanie PIT-36 (wraz z załącznikiem PIT/ZG) uwzględniając dochody polskie i zagraniczne. Przy obliczeniu podatku należy zastosować metodę wyłączenia z progresją. Dodam, że korzystając z programu e-deklaracje Desktop - rozliczy pan się w prosty sposób, a system sam zastosuje wspomnianą metodę.

• Moja żona ma dziecko z pierwszego małżeństwa, ja mam dwoje też z poprzedniego małżeństwa. Oboje razem osiągnęliśmy dochód w wysokości 118.000 zł. Dochody mojej żony nie przekroczyły kwoty 54 000 zł. Czy żona może odliczyć na swoje dziecko a ja na swoje dzieci ulgę prorodzinną?

- Ulga prorodzinna przysługuje na dzieci:
a) małoletnie,
b) bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
c) do ukończenia 25 roku życia uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej (np. ze stosunku pracy, umowy zlecenia, umowy o dzieło) lub z kapitałów pieniężnych (np. ze zbycia udziałów lub akcji) w łącznej wysokości przekraczającej kwotę 3.089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej.
Należy pamiętać, że ulga przysługuje rodzicowi, który w roku podatkowym osiągał dochody opodatkowane według skali podatkowej.
Przy założeniu, że wszystkie powyższe warunki są spełnione i że nie przysposobił pan dziecka żony, a żona nie przysposobiła pana dzieci, może pan odliczyć od podatku ulgę prorodzinną w wysokości 92,67 zł na każde z dwojga dzieci za każdy miesiąc sprawowania władzy rodzicielskiej (a zatem, może pan odliczyć za cały rok podatkowy kwotę 2224,08 zł bez względu na wysokość uzyskiwanych przez pana dochodów). Należy jednak pamiętać, że jeżeli oboje rodzice wykonują władzę rodzicielską w stosunku do dziecka wówczas ulga przysługuje każdemu z rodziców w częściach równych, tj. po 50% lub w dowolnie ustalonej przez nich proporcji. Zatem odliczenie to przysługuje panu łącznie z byłą małżonką, a kwota odliczona przez oboje rodziców nie może przekroczyć przysługującego limitu ulgi określonego ustawą.
Natomiast możliwość rozliczenia ulgi prorodzinnej przez pana żonę jest uzależniona od tego, czy przez cały 2013 r. pozostawali Państwo w związku małżeńskim. Jeśli tak, wówczas żona nie może skorzystać z ulgi, bowiem Państwa łączne dochody przekroczyły kwotę 112.000 zł. Jeśli natomiast zawarli Państwo związek małżeński w trakcie 2013 r., wówczas żona może ulgę odliczyć, bowiem jej indywidualne dochody nie przekroczyły 56.000 zł.

• Dojeżdżam do pracy do innej miejscowości, jakie koszty mi się należą?

- Jeżeli dojeżdżał pan do zakładu pracy z innej miejscowości, to koszty uzyskania przychodu za jeden miesiąc wynoszą 139,06 zł. Jeżeli pracował pan przez cały rok, to koszty wyniosą 1668,72 zł.

• Mam troje małoletnich dzieci, trzecie dziecko urodziło się w czerwcu 2013 roku. Na które dziecko mogę skorzystać z podniesionej kwoty ulgi?

- Na pierwsze i drugie dziecko przysługuje roczna kwota ulgi po 1.112,04 zł natomiast na trzecie dziecko, które urodziło się w czerwcu 2013 roku, przysługuje ulga w kwocie 139,01 zł za każdy miesiąc od urodzenia, tj. 7 X 139,01 zł = 973,07 zł.

• Jestem emerytką. Proszę powiedzieć w jaki sposób mogę przekazać 1% podatku na rzecz wybranej organizacji. Z ZUS otrzymałam PIT-40A, innych dochodów nie mam?

- Aby przekazać 1% podatku na rzecz OPP, należy złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37. Zeznanie to należy wypełnić na podstawie otrzymanego z ZUS rocznego obliczenia podatku PIT 40A. Numer wybranej organizacji wpisze pani w poz. 131 zeznania PIT-37 a wnioskowaną kwotę 1% w poz. 132.

• Chcę rozliczyć się przez internet, jak to zrobić?

- Należy odwiedzić stronę www.e-deklaracje.gov.pl. Pierwszy sposób złożenia zeznania w formie elektronicznej to odnalezienie właściwego dla siebie formularza, wypełnić go i wysłać. Ale jeszcze dogodniejszym sposobem elektronicznego złożenia zeznania jest pobranie ze ww. strony programu e-Deklaracje. Za jego pomocą, wybierzemy odpowiedni formularz, uzyskamy dostęp do wszelkich aktów prawa podatkowego i broszur ułatwiających wypełnienie zeznania, wypełnimy bez błędów rachunkowych formularz podatkowy, a po jego wysłaniu program sam odbierze potwierdzenie odbioru zeznania (tzw. UPO Urzędowe Poświadczenie Odbioru) będące dokumentem potwierdzającym wysłanie zeznania. Co ważne program przechowuje poprzedni złożone zeznania podatkowe i co roku automatycznie pobiera aktualizacje umożliwiające kolejne rozliczenia z fiskusem. Warunkiem złożenia zeznania w formie elektronicznej, a zarazem sposobem identyfikacji podatnika, jest podanie kwoty przychodu wykazanego w zeznaniu za 2012 r. Złożenie zeznania w formie elektronicznej eliminuje także najczęściej występujący błąd popełniany przez podatników, czyli złożenie zeznania bez podpisu.

• Jestem osobą niepełnosprawną. Ze względu na stan zdrowia i sytuację rodzinną przebywam w domu pomocy społecznej. Mam tam zapewnioną całodobową opiekę i pomoc medyczną. Za pobyt ponoszę opłatę w wysokości 70% swoich miesięcznych dochodów. Czy z tego tytułu mogę skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?

- Nie. Opłaty za pobyt w domu opieki społecznej nie zostały wymienione jako wydatki na cele rehabilitacyjne. W związku z powyższym nie może Pan odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej kosztów pobytu w takim ośrodku.

• Moja 14-letnia córka w 2013 r. osiągnęła dochód z tytułu umowy o dzieło. Czy dochód ten powinniśmy jako rodzice wykazać w naszym zeznaniu rocznym?

- Nie. dochodów z pracy pani córki, nie dolicza się do dochodów państwa. Z uwagi jednak, że Pani córka ma ograniczoną zdolność do czynności prawnych, zeznanie podatkowe na imię pani córki sporządzają i składają jego przedstawiciele prawni, czyli rodzice.

• Jestem samotnie wychowującą matką 10 letniej córki. Czytałam, że osoby, które nie pozostają w związku małżeńskim, nie mogą skorzystać z ulgi na dziecko jeżeli ich roczny dochód przekracza 56.000 zł, a małżonków 112.000 zł. Czy to oznacza, że nie mogę skorzystać z tego odliczenia? Mój dochód to 58.000 zł.

- Osoby, które mają prawo do rozliczenia się jako osoby samotnie wychowujące dziecko, mogą skorzystać z ulgi na dziecko, pod warunkiem, że ich dochód nie przekracza 112.000 zł. Ustawodawca jednoznacznie określił, że limit dochodu dla osoby samotnie wychowującej dziecko jest taki sam jak w przypadku rodziców pozostających w związku małżeńskim i wynosi 112.000 zł.