Z pomocą ekspertów wypełniamy PIT-y za 2012 rok

• Mój 27 letni syn jest osobą niepełnosprawną i otrzymuje rentę. Ja nie osiągam dochodów a syn nie ma samochodu. W 2012 r. woziłam syna na rehabilitację. Czy syn może skorzystać z ulgi z tytułu używania samochodu?

- Nie. W ramach ulgi rehabilitacyjnej jest możliwość odliczenia ulgi z tytułu używania samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2 280zł. Dodatkowo, na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej, podatnik jest obowiązany okazać dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych. Ponieważ wyżej wymienione warunki nie zostały spełnione, nie może Pani syn odliczyć wydatków związanych z używaniem samochodu osobowego dla potrzeb związanych z przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo rehabilitacyjne.

• Chcemy skorzystać z ulgi na Internet. Faktury są na imię i nazwisko moje i mojej żony. Czy oboje możemy odliczyć tę ulgę na Internet?

- Z ulgi internetowej może skorzystać podatnik, który poniósł w roku podatkowym wydatki na użytkowanie sieci Internet oraz posiada dokumenty potwierdzające ich poniesienie zawierające w szczególności: dane identyfikujące podatnika jako kupującego usługę, dane sprzedającego (dostawcy usług internetowych), rodzaj zakupionej usługi i kwotę zapłaty (np. faktury VAT, rachunki, dowód wpłaty, potwierdzenie przelewu). Zatem, jeżeli faktury są wystawione na pana i pana żonę, to jest możliwe aby każdy z państwa skorzystał z ulgi.Odliczeniu podlegają wydatki faktycznie poniesione, w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł dla każdego z małżonka.

• Czy można odliczyć od dochodu: zakup sprzętu do rehabilitacji osoby niepełnosprawnej z I grupą inwalidztwa oraz zakup pielucho-majtek?

- Możliwość odliczenia wydatków na zakup indywidualnego sprzętu, urządzeń, narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych jest uzależniona od tego, czy konieczność ich poniesienia wynika z niepełnosprawności. Zatem jeżeli są one determinowane wyłącznie z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności to podlegają odliczeniu. "Pielucho-majtki" nie mieszczą się w definicji leku, nie mogą być też uznane za sprzęt, urządzenie lub narzędzie techniczne. Zatem wydatek na zakup "pielucho-majtek" nie podlega odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

• Moja córka uzyskała dochody w Niemczech, z praktyk. Dochody te były zwolnione z opodatkowania. Ponadto pracowała w Polsce. Czy w zeznaniu podatkowym powinna wykazać dochody z Niemiec?

- Pani córka jest zobowiązana do złożenia zeznania PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG. W zeznaniu tym wykaże dochody z Polski i Niemiec. Przy obliczaniu wysokości dochodów uzyskanych w Niemczech, córka pomniejszy uzyskane dochody o równowartość diety z tytułu podróży służbowych (dla Niemiec wysokość diety stanowi 42 Euro), a następnie przeliczy na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Natomiast przy obliczaniu podatku od łącznych dochodów z Polski i Niemiec obowiązuje metoda wyłączenia z progresją, która stanowi, iż dochody uzyskane w Niemczech nie są w Polsce opodatkowane, jednakże ich wysokość wpływa na wysokość stopy procentowej jaką należy opodatkować dochody uzyskane w Polsce.

• Moje dziecko w zeszłym roku pracowało na umowę zlecenie. Osiągnęło dochody poniżej kwoty 3091 zł. Czy będzie musiało się rozliczyć ?

- Tak, pani dziecko będzie miało obowiązek złożenia zeznania PIT-37 za 2012 r. A ponieważ uzyskało dochody poniżej kwoty 3091 zł, to podatek nie wystąpi.

• W 2011 r. zaciągnęłam kredyt na zakup mieszkania, czy mogę odliczyć odsetki od kredytu?

- Nie może Pan skorzystać z tej ulgi, gdyż obowiązuje już ona tylko na zasadach praw nabytych. Prawo do jej skorzystania mieli podatnicy, którzy zawarli umowę kredytu na zakup mieszkania na rynku pierwotnym do końca 2006 r.

• Tata zmarł w listopadzie ub.r., czy mama może odliczyć w zeznaniu poniesione przez tatę wydatki na rehabilitację i Internet?

- Tak, jeżeli mama rozliczy się ze zmarłym małżonkiem. Osoba, której małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego, lub po jego zakończeniu a przed złożeniem zeznania może złożyć wspólne zeznanie, pod warunkiem, iż pozostałe przesłanki do wspólnego rozliczenia zostały spełnione. W zeznaniu należy wykazać przychody i dochody jednego i drugiego małżonka oraz przysługujące im odliczenia.

• Prowadzę działalność gospodarczą od czerwca i zaliczam do kosztów uzyskania przychodów faktury za użytkowanie Internetu. Od stycznia do maja użytkowałam Internet prywatnie. Czy mogę odliczyć od dochodu wszystkie faktury za Internet i jak mam wypełnić zeznanie?

- Za okres, w którym nie prowadziła pani działalności gospodarczej i ponosiła pani wydatki z tytułu użytkowania sieci internet, może pani skorzystać z ulgi internetowej. Obowiązujący limit to 760 zł. Do formularza PIT-36 załączy pani PIT/O, w którym to wykaże pani wydatki na internet w ramach tej ulgi. Natomiast opłaty, które zaliczyła Pani do kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej nie mogą być wykazane w uldze na internet.

• Na fakturze za Internet mam dwie pozycje: abonament i bezpieczne użytkowanie Internetu. Czy te dwie kwoty mogę odliczyć od podatku?

- Odliczenie od dochodu ulgi z tytułu użytkowania sieci internet dotyczy tylko opłat abonamentowych, dlatego może pan skorzystać tylko z ulgi w wysokości opłaconego abonamentu za dostęp do internetu.