Dyżur w redakcji: Wypełniamy PIT-y za 2012 r.

• Złożyłam już zeznanie PIT-37. Z rozliczenia wyszło, że mam dopłacić do podatku 2 zł. Czy muszę tak niewielką kwotę wpłacać do urzędu?

- Tak, w terminie do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym zobowiązana jest pani wpłacić różnicę pomiędzy podatkiem należnym wynikającym z zeznania, a sumą należnych za dany rok zaliczek, w tym również sumą zaliczek pobranych przez płatników. Wpłacie do urzędu skarbowego podlega każda kwota wynikająca z zeznania poczynając od 1 zł.

• Chcę złożyć PIT-37 przez Internet. Nie posiadam kopii zeznania za 2011 r. i nie pamiętam przychodu. Jak mogę dowiedzieć się o kwocie przychodu?

- W przypadku dokumentów podpisywanych podpisem elektronicznym nieweryfikowanym za pomocą ważnego, kwalifikowanego certyfikatu, składanych za rok 2012 należy w sekcji "Dane autoryzujące" wpisać kwotę przychodu z zeznania lub rocznego obliczenia podatku za rok 2011. Podanie prawidłowej kwoty przychodu jest warunkiem koniecznym do prawidłowego złożenia zeznania rocznego. Gdy zeznanie roczne za 2011 rok zostało złożone w formie papierowej i podatnik nie posiada jego kopii, wskazany jest kontakt z właściwym urzędem skarbowym.

• Mój syn będzie składał po raz pierwszy zeznanie podatkowe za rok 2012. W roku 2011 nie osiągnął żadnego dochodu. Zeznanie chce złożyć przez system e-Deklaracje. Jaką kwotę ma podać do weryfikacji?

- W przypadku dokumentów podpisywanych podpisem elektronicznym nieweryfikowanym za pomocą ważnego, kwalifikowanego certyfikatu składanych za rok 2012 należy w sekcji "DANE AUTORYZUJĄCE" wpisać kwotę przychodu z zeznania lub rocznego obliczenia podatku za rok 2011. W przypadku gdy za rok 2011 nie zostało złożone żadne z zeznań lub rocznych obliczeń podatku należy wpisać wartość "0" (zero).

• Czy kwota za korzystanie z Internetu odliczamy brutto tj. z vatem czy netto?

- Z ulgi internetowej może skorzystać podatnik, który poniósł w roku podatkowym wydatki na użytkowanie sieci Internet oraz posiada dokumenty potwierdzające ich poniesienie zawierające w szczególności: dane identyfikujące podatnika jako kupującego usługę, dane sprzedającego (dostawcy usług internetowych), rodzaj zakupionej usługi i kwotę zapłaty (np. faktury VAT, rachunki, dowód wpłaty, potwierdzenie przelewu). Odliczeniu podlegają wydatki faktycznie poniesione przez podatnika (łącznie z podatkiem VAT), w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł.

• Proszę wyjaśnić, kto powinien wypełniać pozycję H (pole 122) w PIT-37?

- Pozycję H (pole 122) zeznania PIT-37 wypełniają (wyłącznie w celach informacyjnych) podatnicy będący osobami fizycznymi, mającymi miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (rezydenci), wykazując kwoty osiągniętych w roku podatkowym dochodów (przychodów) takich jak: odsetki i dyskonto od papierów wartościowych, dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych a także z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, osiągniętych z tytułu posiadania papierów wartościowych zapisanych na rachunkach zbiorczych gdzie tożsamość osób uprawnionych z ww. papierów wartościowych (podatników) nie została płatnikowi ujawniona w trybie przewidzianym w ustawie z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi.

• W roku 2012 zmieniłem miejsce zamieszkania, a co za tym idzie dowód osobisty. Czy oprócz podania nowego miejsca zamieszkania w PIT-37 muszę złożyć formularz ZAP-3?

- Jeżeli jest pan osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, aktualizacji danych dokona pan poprzez złożenie rozliczenia rocznego PIT-37 za rok 2012 z aktualnymi danymi. Formularz ZAP-3 służy do zgłoszenia rachunku bankowego przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej.

• Rozliczyłam się przez Internet. Otrzymałam już zwrot nadpłaty, ale właśnie otrzymałam jeszcze jeden PIT-11 z dochodem z umowy zlecenie. Co należy zrobić w tej sytuacji?

- W zaistniałej sytuacji należy skorygować zeznanie podatkowe. Korekty dokonuje się poprzez złożenie zeznania korygującego wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. Uprawnienie to przysługuje do upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego (co do zasady korekta zeznania jest możliwa z upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku). Korekty deklaracji rocznej można dokonać zarówno za pomocą systemu internetowego e-Deklaracje, jak również składając druk w wersji papierowej. Wypełniając korektę deklaracji za pośrednictwem systemu e-Deklaracje, automatycznie generuje się druk ORD-ZU jako pisemne uzasadnienie przyczyn złożenia korekty. Jeżeli w wyniku rozliczenia zeznania korygującego wystąpi nadpłata w wysokości wyższej od tej, która została wykazana w pierwotnej wersji zeznania, dodatkowo należy złożyć do Urzędu Skarbowego wniosek o stwierdzenie nadpłaty. Jeżeli kwota nadpłaty będzie niższa o tej wykazanej w pierwotnym zeznaniu, wówczas różnicę należy zwrócić organowi podatkowemu wraz z kwotą należnych odsetek.

• Poniosłem w 2012 r. wydatki z tytułu partycypacji w realizacji uzyskania mieszkania z zasobów TBS /Towarzystwo Budownictwa Społecznego/. Czy wydatek ten można odliczyć od podatku w rozliczeniu rocznym za 2012 r.?

- Ustawa o PIT zarówno w ramach odliczeń od dochodu jak i od podatku nie przewiduje takiej ulgi.

•  Moja córka od maja 2011 r. mieszka i pracuje w Holandii. Z Polski wymeldowała się w czerwcu 2012 r. W Polsce nie miała własnego mieszkania. Jest zameldowana w Holandii na stałe. Jest osobą samotną, obecnie w Holandii znajduje się jej centrum życiowe, ponadto planuje zostać tam na stałe. Czy za rok 2012 jest zobligowana do złożenia zeznania podatkowego w Polsce?

- Miejsce zameldowania nie jest istotne dla celów podatkowych. Dla celów podatkowych istotne jest miejsce zamieszkania. Zatem, jeżeli Pani córka od maja 2011 roku zamieszkuje na terytorium Holandii i nie osiągnęła w 2012 roku dochodów (przychodów) na terytorium Polski, nie ma obowiązku składania w Polsce zeznania podatkowego.

•  Gdzie należy wpisać kwotę otrzymaną z tytułu wypłaty dywidendy od spółki giełdowej? Kwota, którą otrzymałem została pomniejszona o podatek ale z domu inwestycyjnego nie otrzymam rozliczenia za rok 2012?

- Jeśli dywidenda była wypłacona przez podmiot mający siedzibą w Polsce, to przychodu z dywidendy nie wykazuje się w zeznaniach podatkowych. Przychód z dywidendy podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowy, a podatek ten pobierany jest przez płatnika.
Drugą część zamieścimy w sobotnim wydaniu "Głosu".
Piotr Jasina