Jak wykorzystać ulgi budowlane

Od 1 stycznia 2001 obowiązuje nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zmieniły się niektóre rozliczania, a także limity niektórych odliczeń. Przede wszystkim - nie ma już ulgi na budowę domu z przeznaczeniem co najmniej pięciu lokali na wynajem. Jednak osoby, które zaczęły inwestycję przed końcem roku 2000 mogą korzystać z ulgi na dotychczasowych zasadach do końca 2003 roku.
Z punku widzenia ulg mieszkaniowych nowelizacja traktuje małżonków pozostających w separacji jak osoby rozwiedzione. To oznacza, że przysługują im dwa odrębne limity ulgi mieszkaniowej. Co się dzieje jednak, gdy do czasu orzeczenia przez sąd separacji małżonkowie korzystali z ulg? Przysługujące każdemu z małżonków odliczenia jest pomniejszane o kwotę odliczeń dokonanych przed separacją:
- po 50 proc. tych odliczeń, jeżeli byli opodatkowani łącznie
- o kwoty odliczone dotąd w zeznaniach każdego z nich, jeżeli byli opodatkowani odrębnie

W tym roku zmieniły się zasady korzystania z ulgi budowlanej. Jeśli inwestycja została rozpoczęta po 1 stycznia 2001 roku z odliczeń można korzystać jedynie przez cztery lata (licząc od początku roku, w którym dokonano pierwszych odliczeń). Osoby, które rozpoczęły budowę przed końcem grudnia 2000 roku, odliczenia mogą kontynuować do zakończenia inwestycji (można odpisać 19 proc. wydatków, nie więcej jednak niż 30 tys. 590 zł). Uwaga! Do ulgi budowlanej uprawniają:
- budowa domu mieszkalnego
- wkład budowlany lub mieszkaniowy w spółdzielni mieszkaniowej
- zakup nowego mieszkania lub domu od gminy lub firmy
- nadbudowa lub rozbudowa budynku na cele mieszkalne
- przebudowa strychu, suszarni lub innego pomieszczenia na cele mieszkalne
- wykończenie mieszkania w nowo wybudowanym budynku, do dnia jego zasiedlenia

Po wejściu w życie ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych (czyli od 24 kwietnia 2001 roku) lokatorom-spółdzielcom przysługuje odpis części wpłat na fundusz remontowy. W poprzednich latach z takiej możliwości mogli korzystać tylko właściciele mieszkań należących do wspólnot mieszkaniowych. Jak można skorzystać z wpłat na fundusz remontowy? Przyjmijmy, że zajmujemy mieszkanie 60-metrowe. Składka za metr kwadratowy wynosi 1 zł 50 gr, czyli miesięcznie do kasy odprowadzamy 90 zł. Przez rok daje to sumę 1080 zł. Z tej kwoty na remont możemy odliczyć sobie od podatku 19 proc. Będzie to kwota 205 zł 20 gr. Uwaga! Istnieje dolny limit ulgi remontowej. Żeby z niej skorzystać, na remont trzeba wydać co najmniej 462 zł. Co jednak zrobić, gdy wydamy mniej? Oprócz wpłat na fundusz remontowy można dodatkowo zainwestować w remont własnego mieszkania (tak, by przekroczyć kwotę 462 zł).
Pamiętajmy - rozliczając się z fiskusem możemy odliczyć także 30 proc. wydatków związanych z oszczędzaniem w kasie mieszkaniowej (nie może to być jednak więcej niż 9660 zł), wciąż przysługuje nam ulga na kupno działki budowlanej (bonifikata nie może wynieść więcej niż 19 proc. wydatków związanych z zakupem działki o powierzchni 350 metrów kwadratowych).

przysługuje osobom, które nabyły działkę pod budowę domu mieszkalnego. Od podatku wolno odliczyć 19 proc. wydatków poniesionych na zakup gruntu.
Wysokość odliczenia nie może przekroczyć równowartości iloczynu 350 metrów kwadratowych i zapłaconej ceny jednego metra kwadratowego. Nie obowiązuje wysokość odliczeń, niezależnie od zapłaconej ceny, odliczamy równowartość 350 metrów zakupionego gruntu.
Uwaga! Przed wyliczeniem ulgi do zapłaconej kwoty należy dodać m.in. prowizję pośrednika, opłatę notarialną i skarbową. W ten sposób uzyskana kwota stanowi podstawę do odliczeń.

Pracownicy urzędów skarbowych przyznają, że jest to jedna z najpopularniejszych bonifikat wśród Polaków, którzy wykorzystują ją, by podwyższyć standard i bezpieczeństwo mieszkania. Limity ulgi remontowej obowiązują w okresie 3-letnim (obecnie w latach 2000-2002). Remontując dom, maksymalnie od podatku wolno odliczyć 4620 zł (trzeba by więc wydać 24 tys. 316 zł), remontując mieszkanie - 3 850 zł (trzeba by więc wydać 20 tys. 264 zł). Przy jednoczesnym remoncie domu i mieszkania odliczenia nie mogą przekroczyć 4620 zł.
By móc wykorzystać ulgę remontową, trzeba posiadać tytuł prawny do danej nieruchomości. Może nim być:
- akt własności
- dowód potwierdzający nabycie domu czy mieszkania w drodze kupna, spadku, darowizny
- przydział lokalu kwaterunkowego lub zakładowego
- umowa najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i podobne typy umów, umowa użyczenia

Skorzystać z ulgi można przy okazji:
- wymiany, naprawy i przebudowy elementów, które stanowią trwałe wyposażenie domów i mieszkań, np. kominka, podłogi i posadzek, ścianek działowych, sufitów, tynków, izolacji przeciwwodnych, przeciwwilgociowych, dźwiękochłonnych i cieplnych, wbudowanie nowych, wymiana lub remont okien oraz drzwi zewnętrznych, pozostałych elementów (np. pawlaczy, trwale umiejscowionych szaf wnękowych, obudowy wanien, zlewozmywaków, grzejników)
- wykonywania prac podnoszących stan techniczny lub użytkowy domu czy lokalu mieszkalnego, a także zakupu materiałów potrzebnych do takich prac, m.in. farb, lakierów, klejów, tapet i płytek ceramicznych.
Pamiętajmy! W urzędzie skarbowym wydatki poniesione przy okazji remontu czy modernizacji mieszkania należy udokumentować fakturami VAT.
Nie można odliczać wydatków na zakup:
- mebli (oprócz szaf wnękowych, które są przytwierdzone na stałe)
- dywanów
- radia, telewizora, pralki i lodówki
- narzędzi niezbędnych do wykonania prac modernizacyjnych

Uwaga! Remontując mieszkanie ulgę można podwyższyć poprzez modernizację instalacji gazowej. Wolno odpisać 19 proc. wydatków, nie więcej jednak niż 770 zł (łącznie odpis nie może być wyższy niż 4620 złotych).
Można odliczyć: remont i wymianę urządzeń gazowych, instalacji gazowej; zainstalowanie, naprawę i wymianę urządzeń eksplozymetrycznych (służą do sprawdzenia zawartości metanu w powietrzu, wskazują ewentualną nieszczelność instalacji) oraz czujników tlenku węgla; zainstalowanie gazomierza
Pełny wykaz prac kwalifikujących do skorzystania z ulgi remontowej znajduje się w rozporządzeniu ministra gospodarki przestrzennej i budownictwa z dnia 21 grudnia 1996 roku.