Jak zmniejszyć podatek PIT? Można to zrobić, inwestując. Zakup tych papierów wartościowych jest korzystny podatkowo

Na emeryturę można oszczędzać z obligacjami dwojako. Obydwa sposoby są korzystne podatkowo, ale wiążą się też z koniecznością otwarcia specjalnych kont emerytalnych IKE–Obligacje i IKZE–Obligacje. Z uwagi na bliski termin rozliczeń ze skarbówką, najpierw zajmiemy się sposobem, który umożliwia odliczenia podatkowe w rocznym zeznaniu. Do tego będzie nam potrzebne specjalne konto IKZE dedykowane obligacjom. Ale od początku.

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to wyjątkowy rodzaj konta pozwalający oszczędzać na jesień życia, ale też oferujący preferencje podatkowe tu i teraz. Dzięki oszczędzaniu w ramach kont IKZE możliwe jest uzyskanie nie tylko zysków, ale również określonych przywilejów podatkowych. Posiadacz konta IKZE może odliczyć wpłaty na to konto od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. To jednak nie wszystko.

Ustawa z dnia 6 grudnia 2013 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z określeniem zasad wypłaty emerytur ze środków zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (Dz. U. z 1013 r. poz. 1717), wprowadziła korzystne zmiany w zakresie opodatkowania wypłat z IKZE dla oszczędzających i dla osób uprawnionych do środków z IKZE w przypadku śmierci oszczędzającego – takie wypłaty będą opodatkowane podatkiem zryczałtowanym w stawce 10 proc. Opodatkowanie zwrotu środków z IKZE – pozostawiono bez zmian PIT według skali podatkowej.

IKZE jest przypisane tylko jednej osobie. Nie można zatem prowadzić tego konta wspólnie z małżonkiem/małżonką. Za to wolno je otworzyć jeszcze przed osiągnięciem pełnoletności. Prawo do wpłat na IKZE przysługuje bowiem osobom, które ukończyły 16 lat. Ale i tu są pewne ograniczenia. Osoba małoletnia może dokonywać wpłat na IKZE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę, i w wysokości nieprzekraczającej tych dochodów.

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego–Obligacje (IKZE–Obligacje) to szczególny rodzaj konta emerytalnego prowadzonego przez Biuro Maklerskie PKO Banku Polskiego. Umożliwia ono zakup interesujących nas obligacji, czyli tych papierów wartościowych, dzięki którym obniżymy nasz podatek. Ich przewaga nad pozostałymi papierami wartościowymi, które można kupować w ramach konta IKZE to wysoki poziom ich bezpieczeństwa, gwarantowany przez Skarb Państwa.

Dzięki gromadzeniu środków na Koncie IKZE–Obligacje podatnik ma możliwość odliczenia wpłat dokonanych na IKZE w danym roku kalendarzowym od dochodu w składanym rocznym zeznaniu PIT, i uzyskać dodatkową korzyść wynikającą z różnic stawek podatkowych.

Tylko te obligacje skarbowe pozwalają na zmniejszenie podatku PIT:

• Roczne oszczędnościowe obligacje skarbowe o oprocentowaniu zmiennym (ROR),
• Dwuletnie oszczędnościowe obligacje skarbowe o oprocentowaniu zmiennym (DOR),
• Trzyletnie oszczędnościowe obligacje skarbowe o oprocentowaniu stałym (symbol TOS),
• Czteroletnie indeksowane oszczędnościowe obligacje skarbowe (COI),
• Dziesięcioletnie emerytalne oszczędnościowe obligacje skarbowe (EDO).

Niestety odliczenia podatkowe również mają swoje granice. Wpłaty na konto IKZE nie mogą przekroczyć rocznego limitu ustalanego rokrocznie przez Ministra Rodziny i Polityki Społecznej. W tym roku w ramach IKZE limit podstawowy wynosi 9 388,80 zł, a limit dla osób prowadzących pozarolniczą działalność to 14 083,20 zł.

W roku 2023 wpłaty na konto IKZE nie mogły przekroczyć 8 322 zł. A w przypadku osób prowadzących pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2021 r. poz. 423, z późn. zm.) wysokość kwoty wpłat na IKZE w roku 2023 nie powinna była przekroczyć 12 483 zł.

Warto podkreślić, że środki z wykupu obligacji posiadanych w ramach konta oraz należne odsetki nie są zaliczane do rocznego limitu wpłat na IKZE, czy IKE, którym zajmiemy się następnym razem. Można też kupować dodatkowe obligacje na konta rejestrowe u tzw. agentów emisji, w ramach zwykłych warunków. Jeśli masz problem ze zrozumieniem niektórych terminów dotyczących obligacji, sięgnij po nasz słowniczek obligatariusza.